Nach einer entsprechenden Konsultationsphase hat die EZB am 9. November 2018 die abschließende Fassung der Leitfäden zu ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) und ILAAP (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process), die für Banken zur Kapital- und Liquiditätssteuerung dienen sollen, veröffentlicht. Damit formuliert sie ihre Erwartungen hinsichtlich der bankinternen Prozesse zur Sicherstellung einer angemessenen Kapital- und Liquiditätsausstattung, die für die Widerstandsfähigkeit der Kreditinstitute von zentraler Bedeutung ist. Vor allem geht es dabei um die Risiken, die jederzeit identifiziert, effektiv gesteuert und durch eine angemessene Kapital- und Liquiditätsausstattung abgedeckt werden müssen.

Übergreifend betont die EZB, dass die Darstellungen in den Leitfäden lediglich als Ausgangsbasis für den aufsichtlichen Dialog mit den Kreditinstituten verstanden werden dürfen und damit auch keine umfassende und abschließende Betrachtung sämtlicher Aspekte in ICAAP und ILAAP darstellen können. Die Verantwortung für die Umsetzung verbleibt bei den Instituten.

Die Leitfäden beziehen sich über die Aufsicht der EZB zwar nur auf die signifikanten Institutionen, es ist aber zu erwarten, dass das BaFin über die MaRisk und die RTF Vorgaben auch nicht signifikante Institutionen entsprechend der niedergelegten Grundsätze prüfen wird.